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税收筹划
截止01-13,该科目累计收录道题目。
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某出口型生产企业采用加工贸易方式为国外A公司加工化工产品一批,进口保税料件价值500万元,加工完成后返销A公司售价900万元,为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为10万元,该化工产品征税率为17%,退税率为13%。1.请你分析该案例中,进料加工和来料加工两种不同加工方式的纳税差异和优缺点。
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2021-09-13 06:59:19
分析资料:甲、乙两企业均为一般纳税人,甲为生产企业,乙为商业企业,甲同乙签订一项代销协议,甲委托乙代销产品,不论采取何种销售方式,甲企业的产品在市场上以1 000元的价格销售。代销协议方案有两个:方案一是采取代销手续费方式,乙企业以1 000元/件的价格对外销售甲企业的产品,根据代销数量,向甲企业收取20%的代销手续费,即乙企业每代销一件甲企业的产品,收取200元手续费,支付给甲企业800元。方案二是采取视同买断方式,乙企业每售出一件产品,甲企业按800元的协议价收取货款,若乙企业在市场上仍要以1 000元的价格销售甲企业的产品,实际售价与协议价之间的差额200元/件,归乙企业所有不另外收取手续费。假定到年末,甲企业的进项税额为12万元,乙企业可售出该产品1 000件。1.要求:请分别站在甲、乙两企业角度分析其各自应当采取哪一方案较为合适,如何协调双方的关系?
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2021-09-13 06:59:19
假设蓝天商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,商品销售利润率为40%,即销售100元商品,其成本为60元,为促销欲采用三种方案:方案一,将商品以7折销售;方案二,凡是购物满100元者,均可获赠价值30元的商品(成本为18元);方案三,凡是购物满100元者,将获返还现金30元。(以上价格均为含税价格。)1.假定消费者同样是购买一件价值100元的商品,请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何(城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑)?并帮助该商场做出决策。
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2021-09-13 06:58:19
资料:大华企业是一家国有独资有限责任公司,其产品主要电视机显像管。现有资产经评估价值7 000万元,其中土地及房屋建筑物等不动产账面原值2 900万元,评估值3 400万元;设备账面原值1 500万元,评估值2 000万元;其他资产1 600万元。负债总额8 000万元。甲企业已资不抵债,且资产变现能力差,流动资金短缺,政府决定对其进行改制重组, 已确定乙企业为合作对象。乙企业是一家电视机生产厂家。双方可选择的合并收购方案如下:方案一:乙企业以现金5 4000万元直接购买甲企业的设备和土地及房屋建筑物等不动产,甲企业宣告破产。方案二:注册一家新公司丙,由甲企业和乙企业共同出资。方案三:乙企业承担全部债务方式整体购并甲企业。1.如果你是决策者,会选择哪个方案?为什么?预览2.请计算三种方案各自的税收支出。
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2021-09-13 06:58:19
甲企业是一家国有独资有限责任公司,其产品主要电视机显像管。现有资产经评估价值7 000万元,其中土地及房屋建筑物等不动产账面原值2 900万元,评估值3 400万元;设备账面原值1 500万元,评估值2 000万元;其他资产1 600万元。负债总额8 000万元。甲企业已资不抵债,且资产变现能力差,流动资金短缺,政府决定对其进行改制重组, 已确定乙企业为合作对象。乙企业是一家电视机生产厂家。双方可供选择的合并收购方案有如下三个:方案一:乙企业以现金5 4000万元直接购买甲企业的设备和土地及房屋建筑物等不动产,甲企业宣告破产。方案二:注册一家新公司丙,由甲企业和乙企业共同出资, 丙公司注册资本13 500万元,其中甲企业以土地及房屋建筑物等不动产(评估值3 400万元)和设备(评估值2 000万元)出资,占主册资本的40%;乙企业以现金8 100万元出资,占注册资本的60%。方案三:乙企业承担全部债务方式整体购并甲企业。1.请你分析三个方案各自的税负情况,并选择出合适的方案。
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2021-09-13 06:58:19
分析资料: ABC公司以生产化妆品为主,以一个月为一个纳税期限。预计5月28日销售化妆品10 000盒给永安商场,不含税单价为每盒100元,单位销售成本为40元。预计销售费用为50 000元。增值税税率为17%,消费税税率为30%,所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。ABC公司与永安商场均为增值税一般纳税人,所有购销业务均开具或收取增值税专用发票。假设ABC公司当月准予抵扣的增值税进项税额为10万元。在选择销售结算方式时ABC公司有以下几种方案:方案一: 直接收款销售结算;方案二:分期收款销售结算,且上述货款平均按4个月收取,每个月收取250 000元,合同约定分别在6、7、8、9月的第10日收取货款。6月份发生销售费用50 000元。假设ABC公司每月准予抵扣的进项税额均2.5万元;方案三:委托代销结算,即:5月28日,ABC公司将化妆品委托永安商场代销,合同约定永安商场以单价100元销售,每销售一盒化妆品可提取4元作为手续费(永安商场在交付销售清单时开具普通发票给ABC公司)。ABC公司5月份的销售费用为10 000元。ABC公司于7月20日收到永安商场的代销清单,上列已销售数量为8 000盒,不含税价款为800 000元。假设ABC公司当月准予抵扣的进项税额8万元。永安商场扣除手续费后,将余款通过银行支付给ABC公司。1.要求:根据上述三种方案,分析其应税收入的确认时间(即缴纳税款的时间)有何不同?并分析企业应如何选择合理的结算方式,以降低其财务风险。
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2021-09-13 06:57:19
请计算三种方案各自的税收支出。
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正确率:93%
2021-09-12 20:24:00
如果你是决策者,会选择哪个方案?为什么?
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正确率:100%
2021-05-18 10:54:00
营业税
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正确率:100%
2021-03-27 02:29:51
消费税
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正确率:100%
2021-03-27 02:29:51
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