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[应用题]
资料：W公司2009年12月31日有关总分类账户与明细分类账户余额如下：
总分类账户
明细分类账户
借方余额
贷方余额
库存现金
2,000
银行存款
21,000
应收账款
39,000
A公司
42,000
B公司
3,000
预付账款
3,000
C公司
4,000
D公司
1,000
原材料
29,000
材料采购
2,000
生产成本
10,000
库存商品
30,000
固定资产
354,000
累计折旧
70,000
无形资产
16,000
短期借款
40,000
应付账款
7,000
甲公司
8,000
乙公司
1,000
预收账款
12,000
丙公司
16,000
丁公司
4,000
应付职工薪酬
31,920
应交税费
20,000
应付股利
16,000
一年内到期的长期负债
20,000
长期借款
22,000
实收资本
210,000
盈余公积
10,040
利润分配
未分配利润
47,040
要求：根据以上资料编制下列资产负债表。
资产负债表（简化）
编报单位：W公司 2009年12月31日 单位：元
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
短期借款
40,000
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
存货
应付职工薪酬
31,920
固定资产
应交税费
20,000
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[应用题]
根据某企业12月份发生的下列经济业务，采用借贷记账法编制会计分录。凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。
（1）年末财产清查时，盘亏材料3,500元，原因待查。
（2）经查明，盘亏材料1,000元系因仓库保管员管理不善造成，应向其索赔；其余部分列作费用。
（3）生产产品领用材料5,000元，耗用人工3,000元。
（4）年末财产清查时，盘亏设备一台，原价60,000元，已提折旧18,000元。原因待查。
（5）经批准，将本月盘亏设备净值转账。
（6）以银行存款交纳产品销售税金4,000元，所得税1,500元。
（7）应收光明公司货款12,000元，因该公司撤销经批准予以转销。
（8）以银行存款15,000元向东风公司预付购买材料货款。
（9）收到中广公司预付购买B产品货款45,000元，已存入银行。
（10）月末，结转主营业务收入377,000元，营业外收入10,000元。
（11）月末，结转主营业务成本280,000元，销售费用1,500元，营业税金及附加6,000元，管理费用14,000元，财务费用800元，营业外支出1,200元。
（12）企业1~11月累计实现利润总额4,500,000元，累计已交纳所得税1,125,000元。按25%的税率计算本月应交所得税。
（13）按全年实现净利润的10%提取盈余公积。
（14）用全年实现净利润的20%向投资者分配。
（15）结转全年实现的净利润。
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[应用题]
某公司2009年12月31日部分总账及其所属的明细账余额如下表：
2009年12月31日部分账户余额
单位：元
总分类账户
余额
明细分类账户
余额
借方
贷方
借方
贷方
原材料
60,000
材料采购
20,000
库存商品
45,000
生产成本
42,000
应收账款
80,000
甲公司
86,000
乙公司
6,000
预收账款
40,000
A公司
60,000
B公司
20,000
应交税费
17,000
应交增值税
17,000
短期借款
80,000
要求：
（1）根据上述资料计算并填列资产负债表中的空白项目。
资产负债表（简化格式）
2009年12月31日 单位：元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
150,000
短期借款
应收账款
预收账款
存货
应付账款
80,000
固定资产
400,000
应交税费
实收资本
600,000
未分配利润
资产总计
负债及所有者权益总计
（2）回答下列问题：
表中未分配利润项反映的内容是（ ）。
A．本年未实现的利润 B．本年未分配的利润
C．累计未弥补的亏损 D．本年12月份未实现的利润
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[应用题]
某企业2009年10月份部分总账及明细账期末余额资料如下：
会计科目
总账
明细账
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
5,000
银行存款
86,000
应收账款
4,000
——乙单位
4,000
预收账款
20,000
——丙单位
28,000
——乙单位
8,000
应交税费
7,500
——应交增值税
7,500
本年利润
94,200
生产成本
8,000
利润分配
10,000
库存商品
12,000
要求：根据上述资料，计算资产负债表以下项目的金额：
（1）货币资金 （ ） （2）应收账款 （ ）
（3）应交税费 （ ） （4）未分配利润（ ） （5）存货 （ ）
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[应用题]
M公司为生产加工企业，从2009年初开始生产加工甲产品和乙产品。2009年发生部分经济业务如下，根据下列经济业务编制会计分录，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。
（1）从仓库领用材料35,000元，其中：生产甲产品领用材料18,000元，生产乙产品领用材料17,000元。
（2）结算本月应付生产工人工资15,000元，按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配。甲、乙产品共耗用生产工时500小时，其中：甲产品生产工时300小时，乙产品生产工时200小时。
（3）以银行存款支付职工工资15,000元。
（4）本期发生制造费用8,000元，按甲、乙产品耗用生产工时比例分配。
（5）本月生产的甲产品200台全部完工，结转其完工入库产品的实际生产成本。
（6）本期销售甲产品180台，单价210元，价款尚未收到。
（7）结转本期已销售甲产品180台的生产成本。
（8）结算应付短期借款利息1,000元。
（9）按照规定计算出本期应负担的产品销售税金为1,200元。
（10）盘亏材料1,000元，原因待查。
（11）经批准，将盘亏原材料1,000元的60%转作管理费用，其余部分由责任人赔偿。
（12）计算本期应交所得税（所得税税率25%）。
（13）期末，将本期发生的收入类账户结转至本年利润账户。
（14）期末，将本期发生的费用类账户结转至本年利润账户。
（15）期末，结转本年利润账户。
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[应用题]
某企业2009年12月20日至31日银行存款日记账中的部分记录如下：
银行存款日记账
2009年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
余额
月
日
种类
编号
12
19
承前页
200,000
20
银收
28
（略）
预收账款
25,000
225,000
25
现付
29
（略）
库存现金
18,450
243,450
27
银付
30
（略）
应付账款
35,100
208,350
28
银收
31
（略）
主营业务收入
17,550
225,900
30
银付
32
（略）
库存现金
56,000
30
银付
33
（略）
固定资产
42,000
127,900
该企业12月末从银行取得的对账单如下：
银行对账单（12月24日至31日部分经济业务及月末余额）
日期
内容摘要
金额
24日
收到华泰公司货款（银收字28号）
25,000
25日
收到交存的现金（现付字29号）
18,450
25日
代付水电费（银付字30号）
26,000
30日
企业提取现金（银付字32号）
56,000
30日
收到永安公司货款（银收字33号）
38,090
31日
月末余额
199,540
要求：将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对，编制银行存款余额调节表（答案在表内）
银行存款余额调节表
2009年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
127,900
银行对账单余额
199,540
加：
加：
减：
减：
调节后的存款余额
调节后的存款余额
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