税法一题库 / 第二章增值税题库
[多选] 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）
参考答案：
参考解析：
免抵退税不得免抵额＝（40－18）×（17%－13%）＝0.88（万元）
应纳税额＝15×17%－（36×17%＋5×11%－0.88）＝－3.24（万元）
当期免抵退税额＝（40－18）×13%＝2.86（万元）
当期应退税额＝2.86（万元）
当期留抵税额＝3.24－2.86＝0.38（万元）
佳题速递：