税法一题库 / 第三章营业税改征增值税题库
[单选] 某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3）
参考答案：
参考解析：
国际运输劳务适用零税率
当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%-（68+10.2）=-34.2（万元）
当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额=34.2（万元）
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