1.  >>  中级会计实务题库 / 第十六章所得税题库
 中级会计实务题库 / 第十六章所得税题库

[多选] 下列各事项中,会产生暂时性差异的有。

A . 对固定资产计提减值准备
B . 期末交易性金融资产的公允价值发生变动
C . 企业的非公益性对外捐赠支出
D . 企业违反合同协议而支付违约金

 参考答案:
 参考解析:

资产计提的减值准备,会减少资产的账面价值,但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除,所以计提的资产减值准备不影响计税基础,账面价值与计税基础不相等,产生暂时性差异,故选项A是正确的;
交易性金融资产期末公允价值的变动,会影响其账面价值,但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动,其计税基础为其取得成本,所以账面价值与计税基础不同,会产生暂时性差异,故选项B是正确的;
企业的非公益性对外捐赠支出,按税法规定是不允许税前扣除的,不产生暂时性差异,故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金,会计和税法的处理一致,不产生暂时性差异,故选项D不正确。

 佳题速递:
  • 水桶采样应用于()。 水土保持防治工题库
  • 以下信托业务中属于他益信托业务的有:()。 信托与租赁题库
  • 描述闸阀特点正确的是()。 甲基叔丁基醚初级操作工题库
  • 关于高压汞灯的下列叙述,错误的是()。 船舶照明系统题库
  • 技术报告标题的准确性就是用词要恰如其分,表达出所研究的范围和重要性。 采油工技师考试题库
  • 最稳定、最重要的学习动机是() 第四章学习动机题库