参考答案:
参考解析:
提示:自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额。
④购进冰箱进项税额=300000×17%=51000(元)
退货应该扣减增值税进项税额=20×2340÷(1+17%)×17%=6800(元)
⑤当期销项税额合计=139487.18(元)
当期进项税额合计=71400+51000—6800=115600(元)
该商场本月应纳增值税=139487.18—115600+3461.54=27348.72(元)
思路点拨:本题主要考核了增值税价外费用、简易计税、进项税抵扣、应纳增值税的计税等规定。易混淆的主要有两点:-是价外费用-并征收增值税,而装卸费、保险费和其他杂费不能与运输费合并抵扣进项税;二是纳税人销售自己使用过的不同固定资产征收增值税的不同规定。
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