税法一题库 / 第三章营业税改征增值税题库
[单选]
某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：
（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。
（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。
（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题
参考答案：
参考解析：
业务1：提供运输劳务应缴纳增值税=（20+2.2）÷（1+11%）×11%=2.2（万元）
业务2：提供运输劳务的销项税=75×11%=8.25（万元）
可以抵扣的进项税=30×11%=3.3（万元）
业务3：可以抵扣的进项税=35×17%=5.95（万元）
业务4：出租车辆应缴纳的销项税=25×17%=4.25（万元）
支付维修费用可以抵扣的进项税=2×17%=0.34（万元）
业务5：应转出的进项税=（8-1.2）×17%+1.2×11%=1.29（万元）
当月可以抵扣的进项税合计：3.3+5.95+0.34=9.59（万元）
当月应纳增值税合计：2.2+8.25+4.25-（9.59-1.29）=6.4（万元）
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