中级工商管理题库 / 中级财政税收题库
[不定项选择]
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
参考答案：
参考解析：
自产产品用于非应税项目，作视同销售处理。
借：在建工程-（工程物资）123247.86
贷：库存商品100000
应交税费-应交增值税（销项税额）（800*200）/（1+17%）*0.17=23247.86
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