>> 中级会计实务题库 / 第十六章所得税题库

[单选] 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

A . A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B . B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C . C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D . D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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第十六章所得税题库

参考答案：

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参考解析：

选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

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