课程《高级财务会计》_题库列表第3页_查题网

高级财务会计

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M公司2021年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％。要求：试确定M公司2021年度的所得税费用并编制会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司适用的企业所得税税率为25%。2019年甲公司购入某公司股票并分类为其他权益工具投资，初始入账价值为1000万元，2019年末该金融的公允价值为800万元，甲公司判断该股票属于暂时性下跌。2020年年末该金融资产的公允价值为700万元，甲公司判断该股票将持续下跌，为此甲公司将上年因公允价值变动减少200万元冲减了其他综合收益，本年确认减值损失300万元;2020年度利润总额为10000万元。要求：进行甲公司所得税会计处理
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- 2023-10-31 01:09:33
假设M公司与N公司为同一控制下的两家公司，2020年12月31日，M公司用500 000元现金取得了N公司80%的股权，当时N公司股东权益由股本200 000元、资本公积200 000元、盈余公积50 000元，未分配利润50 000元构成。N公司2021年账面净利润为200 000元，派发现金股利100 000元，按照净利润的10%提取盈余公积。要求：编制2020年、2021年有关合并报表的调整与抵消分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司以人民币为记账本位币。20×1年11月20日以每台2 000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款（假定甲公司有美元存款）。20×1年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1 950美元。　　11月20日的即期汇率是1美元＝7.8元人民币，12月31日的汇率是1美元＝7.9元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。要求：编制甲公司相关会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
假设M公司20x7年发生亏损100 000元，所得税税率为0；20x8年实现税前利润50 000元，所得税税率为15%；20x9年实现税前利润100 000元，所得税税率为25%。假定无其他纳税调整因素，20x7年1月1日递延所得税资产和递延所得税负债余额为零。要求：编制M公司各年的所得税会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2021年8月份发生的有关外币交易或事项如下：8月2日，将50万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行，当日市场汇率为1美元=6.2元人民币，当日银行买入价位1美元=6.0元人民币；8月12日，出口销售一批商品，销售价款为300万美元，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=6.3元人民币，假设不考虑相关税费；8月18日，收到应收账款150万美元，款项已存入银行，当日市场汇率为1美元=6.4元人民币，该应收账款为6月份出口销售发生；8月31日，市场汇率为1美元=6.1元人民币。要求：（1）编制相关业务的会计分录。（2）计算“应收账款”账户产生的汇兑损益金额。
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- 2023-10-31 01:09:33
E公司欠F公司购货款600 000元。由于E公司财务发生困难，短期内不能支付已到期的货款，经双方协商，F公司同意E公司以其拥有的、对某公司的长期股权投资抵偿债务。该项长期股权投资的账面余额500 000元，未计提减值准备，公允价值560 000元。F公司对该项应收账款已提取坏账准备60 000元，用于抵债的长期股权投资已办理相关转让手续。假定不考虑该项债务重组相关的税费。要求：编制E公司和F公司的有关会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%（设备）、9%（不动产）。甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，进行资产置换，资料如下： 1.甲公司换出：（1）厂房：账面价值为1200万元（成本1500万元、累计计提折旧300万元）;公允价值为1400万元，销项税额为126万元; （2）投资性房地產：账面价值为500万元（成本为400万元、公允价值变动100万元，此外自用房地产转换为投资性房地产时产生其他综合收益100万元）;公允价值为600万元，销项税额为54万元; 不含税公允价值合计为2000万元;含税公允价值合计为2180万元。2.乙公司换出：（1）办公楼：账面价值为500万元（成本为2000万元，累计计提折旧1500万元）;公允价值为1000万元，销项税额为90万元; （2）设备：账面价值为150万元（成本为190万元、未计提折旧，已计提减值准备为40万元）;公允价值为250万元、销项税额为32.5万元; （3）交易性金融资产：账面价值为480万元;公允价值为700万元; 不含税公允价值合计为1950万元、含税公允价值合计为2072.5万元。 3.甲公司收到不含税补价50万元或甲公司收到银行存款107.5万元（含税补价）。假定整个交换过程中除上述相关税费，不考虑其他相关税费;该项非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。各项换入资产均不改变用途。要求：确定甲公司换入资产的价值。
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- 2023-10-31 01:09:33
H公司以其不准备持有至到期的国库券换入Y公司的一栋房屋以备出租。H公司持有的国库券作为交易性金融资产，Y公司的房屋作为固定资产进行管理，国库券的账面价值为550 000元，公允价值为500 000元；房屋的原值为800 000元，在交换日的累计折旧为450 000元，公允价值为400 000元。Y公司向H公司另外支付银行存款100 000元。假设整个交易过程没有发生相关税费。要求：1、确定Y公司换入资产的入账价值。2、确认Y公司该交换的损益。3、进行Y公司的会计处理。
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- 2023-10-31 01:09:33
某企业2021年12月31日资产负债表中其他权益工具投资账面价值3 000 000元，计税基础2 000 000元；固定资产账面价值3 000 000元，计税基础3 400 000元。除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%，假定当期按照税法规定计算确定的应交所得税为1 000 000元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。要求：进行有关所得税的计算并编制会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33