课程《高级财务会计》_题库列表第4页_查题网

高级财务会计

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2020年1月1日，P公司用银行存款3 000万元购得S公司80%的股份（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并）。购买日，S公司有一办公楼，其公允价值为700万元，账面价值为600万元，按年限平均法计提折旧额，预计使用年限为20年，无残值。假定A办公楼用于S公司的总部管理。其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等。假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致，不考虑P公司和S公司的内部交易及合并资产、负债的所得税影响。要求：（1）在合并财务报表中编制2020年12月31日对S公司个别报表的调整分录。（2）在合并财务报表中编制2021年12月31日对S公司个别报表的调整分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司2021年，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2021年1月1日，甲公司以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（2）2020年12月10日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2000万元。12月15日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（3）2021年9月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为600万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）本期预计产品质量保证费用100万元，将其确认为预计负债，期初产品质量保证费用为0。（5）2021年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为1000万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（6）甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：计算甲公司2021年12月31日上述交易或事项中所涉及的暂时性差异。
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- 2023-10-31 01:09:33
A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20×7年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。要求： (1)计算20X7年12月31日的递延所得税资产和负债。 (2)计算公司20×7年当期应交所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
国内某公司的记账本位币为人民币，属于增值税一般纳税企业。20×7年5月12日，从国外购入某原材料，共计50 000美元，当日的即期汇率为1美元＝7.8元人民币，按照规定计算应缴纳的进口关税为39 000元人民币，支付的进口增值税为72 930元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付。要求：编制相关会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
2×21年A公司以无形资产（专利权）交换B公司的其他债权投资。A公司换出无形资产的原值为1800万元，累计摊销为900万元，公允价值1000万元。A公司为换入其他债权投资支付的相关税费10万元，另向B公司支付银行存款5万元。假定该交易具有商业实质并且公允价值能够可靠计量，不考虑其他因素。要求：确定A公司换入其他债权投资的入账成本并写出会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
2021年1月31日，甲公司有关账户余额如下：科目名称美元金额人民币金额短期借款 USD2 000 RMBl3 600 应收账款 USD1 000 RMB6 800应付账款 USD3 000 RMB20 400 2月份发生下列业务： (1)2月10日偿还短期外汇借款USD1 000，当日即期汇率USDl=RMB6.81，银行卖出价USDl=RMB6.82。 (2)2月15日出口商品计USD2000，货款尚未收到，当日即期汇率为USDl=RMB6.82。 (3)2月26日进口不需要安装设备USD5000，已交付生产使用，货款尚未支付，当日即期汇率为USDI=RMB6.83。 (4)1月31日即期汇率为USDI=RMB6.8，2月28日即期汇率为USDI=RMB6.82。要求：(1)根据上述业务编制有关会计分录； (2)计算期末汇兑损益，并编制相关的会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
2021年9月1日，甲公司向W公司出口商品一批，售价共计100000美元，货款尚未收到，当日即期汇率为USD1=RMB6.41。2022年2月15日，双方按照约定结清货款，当日即期汇率为USD1= RMB6.28。假设不考虑相关税费，2021年12月31日的即期汇率为USD1=RMB6.35。要求：按照我国企业会计准则规定，编制甲公司交易发生日、资产负债表日和交易结算日的相关会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
某租赁公司于2021年将公允价值为5000万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租给B企业。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金600万元，B企业担保的资产余值为900万元，另外担保公司担保金额为750万元，估计资产余值为1800万元。要求：试确定未实现融资收益并进行租赁期开始日的会计处理。
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- 2023-10-31 01:09:33
甲公司2021年1月1日以控股合并的方式取得乙公司80%的股权，12月甲公司销售给乙公司A 商品80 000元，成本为68 000元，款项已存入银行，该产品在乙公司全部未实现对外出售。2022年2月乙公司又从甲公司购入了24 000元的存货，甲公司销售毛利率为20%，所购存货尚未销售。要求：编制与内部存货交易相关的会计分录。
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- 2023-10-31 01:09:33
编制合并财务报表应具备哪些前提条件？
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- 2023-10-21 02:10:17