南开大学 / 高级会计学
正确率:100%
某经销商于上年11月30日与境外某公司签订合约,将于3个月后购买商品一批,总价30万美元。经销商为了规避购入商品的公允价值变动风险或现金流量风险,与某经营外汇银行签订了一项3个月到期的远期外汇合同,约定的远期汇率为$1=&6.60。在3个月后的本年2月28日,该经销商同时购买了商品并以净额方式结算了远期合同。假定在签约日后的年末,亦即财务报表日,两个月的远期汇率为$1=&6.55,人民币的市场利率为6%;在2月28日,亦即购买日和结算日,美元对人民币的实际汇率为$1=&6.65。该笔业务符合套期保值的条件(不考虑增值税等相关因素)。根据以上资料,下列各项中正确的是()。
A.在财务报表日,远期合同的公允价值为14286元
B.在财务报表日,远期合同的公允价值为-14286元
C.在合同到期日,远期合同的公允价值为15000元
D.在合同到期日,远期合同的公允价值为28571元
参考答案: