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17[综合题]
南云公司为上市公司,属于增值税一般的纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。
2017度,南云公司有关业务资料如下:
资料(1):
1月31日,向甲公司销售100台A机器设备,单位销售价格为40万元,单位销售成本为30万元,未计提存货跌价准备;设备已发出,款项尚未收到。
6月30日,收到甲公司购买A机器设备的销售款项并收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务。
资料(2):
3月25日,取得乙公司发行在外的的40%的股权,对乙公司具有重大影响。为取得该项股权,南云公司支付价款500万元,当日乙公司可辨认净资产的账面价值为1600万元,且账面价值与公司价值相同。12月31日,乙公司当投资当年底实现净利润800万元,南云公司确认投资收益320万元。
资料(3):
6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。
资料(4):
9月30日,将一套作为固定资产核算的机器设备出售给丙公司,该设备账面原值100万元,已累计折旧60万元,收到丙公司的购买设备款50万元已存入银行,销售该设备发生增值税纳税义务,另收到丙公司支付的8.5万元也已存入银行。清理过程中,南云公司发生清理费用5万元。
资料(5):
11月30日,向戊公司转让一项无形资产,相关款项200万元已收存银行(假定不考虑相关税费)。该项无形资产的成本为500万元,已摊销340万元,已计提无形资产减值准备30万元。
要求:
根据上述资料,逐笔编制南云公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称:答案中的金额单位用万元表示)
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