高等继续教育 / 中级会计学
13、
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乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30 损益类有关科目的余额如下表所示:
单位:万元
科目名称 | 借方余额 |
主营业务成本 | 1 085 |
营业税金及附加 | 15 |
其他业务成本 | 10 |
销售费用 | 34 |
管理费用 | 21 |
财务费用 | 52 |
营业外支出 | 20 |
主营业务收入 | 1 550 |
其他业务收入 | 16 |
投资收益 | 22 |
营业外收入 | 50 |
2006年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存入银行,该批商品的实际成本为37.5万元。
(2)本月发生应付职工薪酬174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3)本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。
(5)该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%,假定该公司本年无纳税
调整事项。
要求:
(1)编制乙公司2006年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2006年度利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
参考答案: