河南成教 / 税收筹划
"某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年4月有关经营业务如下:(1)向农业生产经营者购进烟叶一批,收购凭证上注明的收购金额为400万元,缴纳烟叶税100万元;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的普通发票;(2)领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;(3)销售A牌卷烟300标准箱,每标准箱不含税售价为1.35万元;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;(4)购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.70万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;(5)因管理不善导致外购的一批已税烟丝毁损,账面成本为15万元(含运费成本0.93万元)。已知:①烟丝消费税税率为30%;②A牌卷烟消费税比例税率为36%,消费税定额税率为每标准箱150元;③相关票据已经通过主管税务机关的认证;④不考虑烟叶的价外补贴。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(计算结果保留至小数点后两位):(1)外购烟叶可以抵扣的增值税进项税额;(2)直接销售和视同销售业务的增值税销项税额;(3)购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的增值税进项税额;(4)损失烟丝应转出的进项税额;(5)该企业4月份国内销售应缴纳的增值税;(6)该企业4月份国内销售应缴纳的消费税。"
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