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中国教育史
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6[简答题] 华信股份有限公司所得税税率为25%,2008年有关所得税业务事项如下: (1)存货采用先进先出法核算,库存商品年末账面余额为2 000万元,未计提存货跌价准备。按照税法规定,存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。 (2)华信公司2008年末无形资产账面余额为600万元,已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 (3)2008年支付800万元购入交易性金融资产,年末该交易性金融资产的公允价值为860万元,按照税法规定,交易性金融资产在出售时可以抵扣的金额为其初始成本。 (4)2008年12月,华信公司收到客户的一笔款项700万元,因不符合会计准则规定的收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但该款项符合税法规定的收入确认条件。 假设华信公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额;可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。 要求:依次分析判断上述业务有无形成暂时性差异。若形成暂时性差异的,请依次计算华信公司(1)至(4)项的暂时性差异额;计算递延所得税资产或递延所得税负债,并进行相关的账务处理。(金额单位统一用“万元”表示)
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