课程《税收筹划》_题库列表第14页_查题网

税收筹划

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某企业2008年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过非营利性团体的捐赠支出为15万元。该企业2008年应纳税所得额为多少？
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- 2023-03-25 20:34:31
"某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元（不含增值税），2011年3月该厂发生如下经济业务：（1）以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，3月20日发出货物并与当天办妥托收手续，但3月31前未收到货款。（2）捐赠给B公司（增值税一般纳税人）汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票，为该业务支付运费12000元，运输单位开具的发票抬头为B公司，发票已经由该厂转交给B公司。（3）购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款400万元；另支付运费等其他杂费共3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元、建设基金5000元、装卸费2000元、保险费3000元。（4）从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。（5）本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材价值10万元（不含税）。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。"
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- 2023-03-25 20:34:31
个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适
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- 2023-03-25 20:34:31
某钢材厂属于增值税一般纳税人,某月销售钢材100万元(含税)，适用税率为17%。,同时,经营农机收入50万元，适用税率为13%。该钢材厂应如何筹划比较节税？
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- 2023-03-25 20:34:31
"2.甲、乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械配件。甲企业年含税销售额为40 万元，年可抵扣购进货物含税金额35 万元；乙企业年含税销售额43 万元，年可抵扣购进货物含税金额37.5 万元。进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人简易方法征税，征收率3 ％。根据无差别平衡点增值率分析计算两企业应如何对纳税人身份进行筹划。"
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- 2023-03-25 20:34:31
某可乐公司按企业统一的原材料，费用分配标准计算企业自制自用可乐产品用于企业职工夏季降温劳保福利，其成本为25万元，成本利润率为18％，消费税税率10％；若成本降为13万元，其他条件不变。请分别计算应纳消费税额，并比较优劣？
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- 2023-03-25 20:34:31
"2011年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。（3）2009年经税务机关核定的亏损为30万元。　已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业2011年度应纳税所得额，并列出计算过程；（2）计算该企业2011年度应纳所得税税额，并列出计算过程。"
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- 2023-03-25 20:34:31
"某白酒酿造公司，2011年度实现白酒销售收入7400万元，其他业务收入240万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。（1）取得国债利息收入为15万元；（2）2011年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业一次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。（3）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算；（4）“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）计算各个业务的应税所得的调整额；（2）计算应纳税所得额和应补缴企业所得税额。"
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- 2023-03-25 20:34:31
"某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.20万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。（3）采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。要求：根据上述资料，分别回答以下问题：（1）计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。"
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- 2023-03-25 20:34:31
某食品零售企业年含税销售额为150万元，属于一般纳税人，适用税率为17%。该企业年购进金额为80万元（不含税）。可取得增值税发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？
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- 2023-03-25 20:34:31