课程《税收筹划》_题库列表第15页_查题网

税收筹划

截止11-15，该科目累计收录道题目。

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甲乙企业均为小规模纳税人，加工机械配件。甲企业的年销售额为40万元（不含税），年可抵扣购进金额为35万元；乙企业的年销售额为43万元（不含税），年可抵扣购进金额为37.5万元。由于两企业的年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对甲、乙两企业均按简易办法征税。征收率3%。
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- 2023-03-25 20:34:31
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额。
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- 2023-03-25 20:34:31
"某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂一年就绪内增值税为：　　增值税销项税额=400×17%=68（万元）　　增值税进项税额=11.9（万元）应纳增值税=68－11.9=56.1（万元）税负率=56.1÷400=14%该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。"
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- 2023-03-25 20:34:31
李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？
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- 2023-03-25 20:34:31
"某企业2009年6月发生如下业务：（1）5日，销售产品一批，含税售价12051元，货款已入账。（2）10日，购进材料一批，取得增值税专用发票。价款2000元，税额340元。材料已入库，货款尚未支付。（3）19日，接受委托加工业务，收取加工费3012.75元。（4）30日，缴纳当月应交增值税。要求：假设该企业为小规模纳税人（征收率为3%），编制相应的会计分录。假设该企业为一般纳税人（税率为17%），编制相应的会计分录。"
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- 2023-03-25 20:34:31
某公司拥有一幢库房，原值1 000 万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一，将其出租，每年可获得租金收入120 万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业更为有利（房产税计税扣除率30%，城建税税率7%，教育附加费率3%）？
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- 2023-03-25 20:34:31
"某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，已过减免税优惠期。2011年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。(2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。(3)接受捐赠收入20万元。(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(6)向投资者支付的股息、红利10万元。(企业所得税税率为25%)。要求：(1)该企业2011年应缴纳的增值税；(2)该企业2011年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%)；(3)该外商投资企业2011年企业所得税的收入总额；(4)该外商投资企业2011年企业所得税的扣除项目合计；(5)该外商投资企业2011年企业所得税的应纳税所得额；(6)该外商投资企业2011年应缴纳的企业所得税。"
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- 2023-03-25 20:34:31
"某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年4月有关经营业务如下：（1）向农业生产经营者购进烟叶一批，收购凭证上注明的收购金额为400万元，缴纳烟叶税100万元；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的普通发票；（2）领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；（3）销售A牌卷烟300标准箱，每标准箱不含税售价为1.35万元；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；（4）购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.70万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）因管理不善导致外购的一批已税烟丝毁损，账面成本为15万元（含运费成本0.93万元）。已知：①烟丝消费税税率为30％；②A牌卷烟消费税比例税率为36％，消费税定额税率为每标准箱150元；③相关票据已经通过主管税务机关的认证；④不考虑烟叶的价外补贴。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（计算结果保留至小数点后两位）：（1）外购烟叶可以抵扣的增值税进项税额；（2）直接销售和视同销售业务的增值税销项税额；（3）购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的增值税进项税额；（4）损失烟丝应转出的进项税额；（5）该企业4月份国内销售应缴纳的增值税；（6）该企业4月份国内销售应缴纳的消费税。"
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- 2023-03-25 20:34:31
"某机械厂2010年2月末未抵扣完的进项税额3000元，3月份发生下列经济业务：(1)购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，已开出并承兑商业汇票一张面值35100元，货物未入库；(材料按实际成本核算)(2)购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；(3)支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元并取得运输发票。开出转账支票支付运杂费，材料验收入库。(4)销售产品甲机器2台，开具增值税专用发票，不含税价款80000元；货物已发出，已办妥托收手续。(5)开出支票支付甲机器运输费2000元并取得运输发票。要求根据上述资料：(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)(1)编制有关会计分录；(2)计算当期可以抵扣增值税进项税； (3)计算当期增值税销项税；(4)计算当期应纳增值税。"
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- 2023-03-25 20:34:31
"该企业2009年度其他有关情况如下：（1）发生公益性捐赠支出18万元。（2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）。（3）直接向某足球队捐款35万元。（4）支付诉讼费2.3万元。（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税纳税调整额。（2）计算该企业研究开发费用所得税纳税调整额。（3）计算该企业2009年度应纳税所得额。（4）计算该企业2009年度应纳所得税税额。（5）计算该企业2009年度应汇算清缴的所得税税额。"
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- 2023-03-25 20:34:31