课程《税收筹划》_题库列表第17页_查题网

税收筹划

截止11-15，该科目累计收录道题目。

返回课程列表

"A卷烟厂购入烟叶100万元，欲加工成甲类卷烟以700万元不含税价销售（数量约0.4万箱）。现有三种加工方式选择：方案一：委托B厂加工成烟丝，付加工费75万元；收回烟丝后自行加工成甲类卷烟销售，预计发生进一步加工费用95万元；方案二：委托B厂直接将烟叶加工成甲类卷烟。付加工费170万元；方案三：自行将烟叶加工成卷烟对外销售。因企业目前生产能力已饱和，自行加工预计发生增量成本170万元。（1）试计算三种方式下企业销售该批卷烟实际应纳消费税额（假设B厂没有同类消费品销售）（2）分析三种方式的利润情况，从税务筹划角度作出决策。"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"某烟厂主要生产雪茄烟，每月生产出的雪茄烟总有一部分自产自用。在确定自产自用产品的成本时采用统一的材料、费用分配标准进行计算。某月，其自产自用产成品成本为150万元，假设利润率为10%，消费税率25%。要求（1）计算其组成计税价格和应纳消费税。（2）如果企业降低同期同类雪茄烟的成本，该批雪茄烟成本为130万元，则可使企业节减消费税多少元？"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，总售价5000万元，其余自用。应纳多少营业税？（成本利润率为10%）
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"某商业银行2009年2季度有关业务如下：（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元（2）4月10日购进有价证券800万元，支付手续费7200元，6月25日以860万元的价格卖出，支付佣金8000元。要求：计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝( 3 000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200 万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。（假设仅考虑个人所得税）由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。每次收入的应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)*（1-20%）]/[1-税率*（1-20%）]=[（1000000-7000）*（1-20%）]/[1-40%*(1-20%)]=1168235.29元一年中甲企业累计应扣缴个人所得税＝(1 168 235.29×40％-7000 )×2=920 588.23 （元）请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"甲建筑工程公司2010年1月承建一项住宅工程，全部工程于2010年12月竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获建设单位额外奖励10万元。施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税173万元。要求（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额；（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额；（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额；（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。 "
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"某市一建筑公司在十多家同行业的投标竞争中独占鳌头，很快就要同政府签订一份宾馆建筑安装合同。据了解，工程总造价为2600万元，其中，电梯价款80万元，中央空调价款180万元，建安工程2000万元，装饰工程340万元。有以下三种方案可供选择。方案一：公司同政府签订含电梯和中央空调在内的2600万元的建筑工程合同。方案二：只同政府签订土建合同及内外装修的2340万元的建筑工程合同，其他设备由政府自行采购。方案三：采取清包工的形式，只向政府收取装饰工程人工费、管理费和辅助教材费340万元，其他的各种材料价款和设备价款均由政府提供。请问：公司如何与政府签订合同才能节税？"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
"某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25 ％。现销售单价100 元的商品，其平均进货成本为60 元。某年末，为促销拟采用两种不同方式：一是直接进行八折销售，即原销售价100 元的商品按80 元售出；二是满100 送20 ，即每销售100 元商品，另送价值20 元的商品。对两种不同销售方式下企业的税后收益进行比较分析。"
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31
王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
- 查看答案
- 2023-03-25 20:34:31